従業員給与
従業員給与とは、従業員に対して支給される給与及び諸手当をいう。
仕訳例
(1) 従業員給与の支給
給与支給総額 5,000,000円
内訳は次のとおり。
販売費一品管理部門 2,000,000円
製造部門 2,000,000円
研究部門 500,000円
給与から源泉徴収した所得税・社会保険料等1,000,000円、差引4,000,000円を支給した。銀行手数料は6,000円＋消費税480円、合計4,006,480円を当座預金から支払った。
| 借方 | 貸方 | ||
| 従業員給与 | 2,000,000 | 預り金 | 1,000,000 |
| 製造部門費／労務費 | 2,000,000 | 預金／当座預金 | 4,006,480 |
| 試験研究費／従業員給与 | 500/000 | ||
| 諸雑費／銀行手数料(注) | 6,000 | ||
| 仮払消費税等 | 480 | ||
(注) 銀行手数料は諸雑費に含めている。
(2) 未払費用計上
当社従業員の給与計算期間は、前月16日から当月15日までの分を当月25日に支給している。決算(決算日3月31日)にあたり、3月16日から3月31日までの給与分について未払費用を計上した。
| 借方 | 貸方 | ||
| 従業員給与 | 1,000,000 | 未払費用 | 2,500,000 |
| 試験研究部門費／従業員給与 | 1,000,000 | ||
| 製造部門費／労務費 | 500,000 | ||
(3) 未払費用精算
前期に計上した(2)の逆仕訳を行い、帳簿価額を元に戻す。
| 借方 | 貸方 | ||
| 未払費用 | 2,500,000 | 従業員給与 | 1,000,000 |
| 試験研究部門費／従業員給与 | 500,000 | ||
| 製造部門費／労務費 | 1,000,000 | ||