会計やさんのメモ帳 
 

未払消費税等

発生した仮受消費税等と仮払消費税等は申告の計算を行い、期末日現在、未収(還付)の場合は、未収消費税等の科目で還付される予定の金額を掲記し、未払(納付)の場合は、流動負債に未払消費税等の科目で納付する予定の金額を掲記する。

参考資料:消費税の非課税取引の内容

 


仕訳例目次

(1) 未払消費税等の計上

(2) 消費税等の納付

 


仕訳例

(1) 未払消費税等の計上

当期中の仮受消費税等の金額3,000,000円、仮払消費税等の金額2,500,000円。決算に当たり納付すべき消費税等を計算したところ、消費税及び地方消費税の納付額は450,000円となった。

 
借方貸方
仮受消費税等3,000,000仮払消費税等2,500,000
  未払消費税等450,000
  雑益50,000

 


(2) 消費税等の納付

消費税及び地方消費税を期日に当座預金から納付した。

 
借方貸方
未払消費税等450,000預金/当座預金450,000

 

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